Требуется отразить на счетах бухгалтерского учета у эмитента и инвестора:
- сумму выпущенных и размещенных облигаций по текущей стоимости и стоимость облигационной скидки;
- сумму обязательств по начислению и выплате процентов по облигациям, приходящихся на одну выплату и на весь период обращения облигаций;
-списание суммы облигационных скидок на одну выплату и на весь период обращения облигаций;
- погашение облигаций по окончании срока обращения;
- финансовый результат по операциям, связанных с выпуском и погашением облигаций.
Исходные данные:
1 января эмитент «Арман» принимает решение о выпуске в обращение 10 000 облигаций номинальной стоимостью 500 тг., сроком обращения 2 года, с обязательством выплаты 12 % годовых 2 раза в год , т.е. 1 июля и 1 февраля.
Фактически облигации выпущены 1 февраля со скидкой 30 тг., с каждой облигации и реализованы инвестору ТОО «Куат» на фондовом рынке по 470 тг. за каждую. Эмитент на установленные даты начислял и перечислял инвестору проценты по облигациям с учетом скидок при их размещении. По окончании срока обращения облигации выкуплены у инвестора по номинальной стоимости.